潤泰集團旗下潤泰全球(2915)、潤泰創新(9945)因為新版IFRS國際會計準則認列轉投資香港上市公司高鑫零售高額轉投資收益,
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,第3季獲利暴衝,
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,金管會官員今天指出,
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,兩家公司依照現行會計準則認列一次性轉投資收益,
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,並沒有錯,
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,目前並未發現財報有任何問題。
金管會證期局表示,潤泰全、潤泰新因為8月對高鑫零售控制權改變,依照現行IFRS版本,必須視同對高鑫零售的股權賣出再買回交易,因而產生一次性的投資損益須認列,而損益就是以交易時的市值與出具財報時的市值差來計算,所以才會產生高額的一次性投資收益。控制權改變是源於其與高鑫零售外資大股東法國歐尚的新股東協議,因而從「共同控制」轉變為「具重大影響力」,所以依照現行版本,等於視同持股賣掉後再買回,所以產生一次性收益認列入帳。
證期局表示,但這筆股權交易是源於新股東協議的「虛擬交易」,並非實際有現金流入,產生的高額利益,會大幅拉高兩家公司淨值,導致公司的股價淨值比大幅下降,可能因此兩家公司股價大漲。未來若新版IFRS上路,這部分因虛擬「交易」挹注的淨值是否需要追溯迴轉,目前尚無定論,可能要視未來IFRS有無新的相關規定而定。
但官員認為,無論如何,新版上路前,兩家公司財報認列這筆高額利益並沒有錯,也不會改變,但既然這筆帳列利益來自虛擬交易,並非實際有大筆的金錢流入,配發股利的機率可能也相對低。,